Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) przynosi zmiany w obszarze wystawiania faktur, ich korygowania oraz procedur dotyczących not korygujących. W nowym systemie, data wystawienia faktury ustrukturyzowanej jest ściśle związana z momentem przesłania faktury do KSeF, niezależnie od daty wskazanej przez podatnika w treści dokumentu. To znaczy, jeśli faktura została przesłana do systemu dzień po dacie wskazanej na fakturze, to jako oficjalna data wystawienia przyjmowana jest data przesłania do systemu.
Nota korygująca datę sprzedaży w KSeF
Nota korygująca datę sprzedaży to dokument, który umożliwia korektę błędów w datach sprzedaży na fakturze otrzymanej od kontrahenta. W KSeF, mimo że nie ma możliwości bezpośredniego wystawienia noty korygującej w systemie, podatnicy mogą korygować faktury, wprowadzając zmiany w sekcji ewidencyjnej pliku JPK_V7. Jest to możliwe po zaakceptowaniu noty korygującej datę sprzedaży przez kontrahenta. Warto dodać, że nie wszystkie błędy na fakturze mogą być poprawione za pomocą noty korygującej, szczególnie te dotyczące kwot i liczb na fakturze.
Zmiany w procedurach korygujących
Ważne jest, że wprowadzenie KSeF zmienia zasady dotyczące obniżenia podstawy opodatkowania i podatku należnego przy wystawianiu faktur korygujących. Po wprowadzeniu systemu, podatnicy będą uprawnieni do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego już w momencie wystawienia korekty, bez konieczności posiadania dokumentacji potwierdzającej uzgodnienie i spełnienie warunków obniżenia podstawy opodatkowania. Nabywcy będą mogli obniżyć podatek naliczony już w momencie otrzymania faktury korygującej.
Wpływ KSeF na terminy podatkowe i odliczenia VAT
Równie istotną kwestią, na którą wpływ ma KSeF, jest sposób, w jaki system ten wpływa na terminy związane z obowiązkami podatkowymi oraz możliwościami odliczenia VAT przez podatników. W niektórych przypadkach, takich jak dostawy energii czy usługi telekomunikacyjne, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminów wystawienia faktury, co może mieć znaczenie dla określenia momentu powstania zobowiązań podatkowych. Z kolei data odliczenia VAT jest ściśle powiązana z datą wystawienia faktury w KSeF. To podkreśla, że w erze cyfrowych rozliczeń, zarówno wystawianie faktur, ich korygowanie, jak i procesy odliczeń VAT, zyskują na przejrzystości i efektywności.
Nota korygująca do faktury w KSeF
KSeF wprowadza istotne zmiany w obszarze wystawiania i korygowania faktur. Data wystawienia faktury jest teraz ściśle związana z datą przesłania faktury do systemu, a procedury korygujące stają się mniej formalne, co ma na celu uproszczenie i przyspieszenie procesów księgowych. Należy jednak pamiętać o ograniczeniach dotyczących możliwości korygowania faktur za pomocą not korygujących, zwłaszcza w kontekście błędów kwotowych.
Autor:
ksef
